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Esquema de liquidación del impuesto

A continuación se os muestra el esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades que tiene como objetivo la determinación del resultado fiscal del ejercicio:

RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO

(+) Aumentos del Resultado Contable

 XXX

(-) Disminuciones del Resultado Contable

 XXX

BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

(-) Reserva de Capitalización Art. 25 LIS

 XXX

(-) Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores Art. 26 LIS

 XXX

(-) Reserva de Nivelación (sólo Pymes) Art. 105 LIS.......................................................

 XXX

BASE IMPONIBLE

(*) Tipo Impositivo Art. 29 LIS

 XXX

CUOTA ÍNTEGRA Art. 30 LIS

(-) Deducciones por doble Imposición Art. 31 LIS y Art. 32 LIS

 XXX

(-) Bonificaciones  Art. 33 LIS y Art. 34 LIS

 XXX

CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA

(-) Deducciones por Inversiones y para incentivar determinadas actividades  Art. 35 LIS, Art. 36 LIS, Art. 37 LIS, Art. 38 LIS, Art. 39 LIS

 XXX

CUOTA LÍQUIDA POSITIVA

(-) Retenciones e Ingresos a cuenta  Art. 128 LIS y Art. 129 LIS

 XXX

(-) Pagos fraccionados Art. 40 LIS

 XXX

CUOTA DIFERENCIAL

(+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores

 XXX

(+) Intereses de demora

 XXX

(+) Otros incrementos

 XXX

LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER