Cierre de la contabilidad

CIERRE FISCAL DEL TRIMESTRE.

Para realizar el cierre fiscal deberéis realizar la contabilidad del IVA del cuarto trimestre y confeccionar el modelo 303 de liquidación trimestral de IVA, y los modelos 111 y 115 de liquidación trimestral de retenciones. En este apartado trabajaremos también en el área fiscal del proyecto.

AMORTIZACIONES.

A continuación deberás amortizar los bienes de inversión, para ello deberás decidir entre amortizar por los criterios establecidos por Hacienda o en función a la vida útil de cada bien tal y como se muestra a continuación:

AMORTIZACIÓN DEL VEHÍCULO:

• Vida útil: 15 años.
• Valor residual: 0
• Amortización lineal.

AMORTIZACIÓN DEL ORDENADOR:

• Vida útil: Según tablas de Hacienda.
• Valor residual: 0 €.
• Amortización lineal.

AMORTIZACIÓN DEL MOBILIARIO:

• Vida útil: 10 años.
• Valor residual: 0 €
• Amortización lineal.

AMORTIZACIÓN DE LA MÁQUINA:

• Vida útil: 10 años.
• Valor residual: 0 €
• Amortización lineal.

AMORTIZACIÓN DE LAS PISTAS DE PÁDEL:

• Vida útil: Según tablas de Hacienda.
• Valor residual: 0 €
• Amortización lineal.

Precisamente este será el reto 9 del cierre de la contabilidad, buscar información sobre los diferentes métodos de amortización establecidos por la Agencia Tributaria.

Vídeo sobre los métodos de amortización de Hacienda.

Presentación sobre las amortizaciones. 

PERIODIFICACIONES.

Ahora es el turno de las periodificaciones.

Recuerda que puedes acceder a la siguiente presentación para aprender un poco más de las periodificaciones:

Presentación sobre las periodificaciones.

Vídeo sobre las periodificaciones.

RECLASIFICACIONES.

A continuación deberás realizar las reclasificaciones de las deudas de la empresa a largo plazo para pasarlas a corto plazo (Recuerda que tienes un préstamo que implicará una reclasificaciones).

Para más información puedes acceder a esta presentación sobre las reclasificaciones.

Vídeo sobre las reclasificaciones.

PROVISIONES.

Debes de tener en cuenta que en la contabilidad hay un elemento que tiene un coste de desmantelamiento y deberás proceder a su cálculo y contabilidad.

Vídeo sobre las provisiones del desmantelamiento.

DETERIOROS.

En este caso debes tener en cuenta que el ordenador de la empresa sufre un posible deterioro. Deberás calcular el Valor Neto Contable y comparado con el Valor Recuperable, para ello tienes la siguiente información:

Valor en uso: 700 €

Valor razonable - costes de la venta: 750 €.

Deberás investigar sobre la contabilidad y la fiscalidad del deterioro del inmovilizado.

De igual forma, recibimos información del cliente de la operación del 19 de diciembre (Manolo Kabezabolo):

El cliente Manolo Kabezabolo es declarado como “cliente de dudoso cobro” ya que hemos visto en las noticias que ha sido condenado por delito de alzamiento de bienes. 

El declararlo como cliente de dudoso cobro implica que tengáis que hacer una asiento a 31 de diciembre dotando la correspondiente provisión. Pero ten en cuenta que de ese cliente tenemos varias operaciones abiertas y al ser declarado de dudoso cobro implicará na serie de asientos. Se trata de una situación compleja. ¡Ánimo!

Deberás investigar sobre la contabilidad y la fiscalidad del deterioro de los clientes.

Vídeo sobre los deterioros de créditos.

Vídeo sobre los deterioros del inmovilizado.

REGULARIZACIÓN DE LAS MERCADERÍAS.

Por último deberás regularizar las mercaderías. En este caso debes conectar con el área de logística para ver el saldo final de productos en las fichas de almacén que has estado elaborando en el área de logística, para proceder a la contabilidad de la regularización de las mercaderías.

En este apartado deberás investigar sobre el deterioro de las mercaderías, tanto su aspecto contable como su repercusión fiscal.

Vídeo sobre la regularización de las mercaderías.

Vídeo sobre el deterioro de las mercaderías.

IMPUESTO DE SOCIEDADES.

Por último nos introducimos en el Impuesto de Sociedades. Se tratará de una primera aproximación, ya que será en el módulo de Contabilidad y Fiscalidad en el que profundizaremos en su contabilidad y en la confección del modelo 200.