Reto 11 - El Impuesto de Sociedades
El Impuesto de Sociedades
Llegado a este momento, la situación se complica y subimos un poco el nivel para llegar al impuesto de sociedades. Ciertamente estamos en una empresa sencilla pero, aún así, hemos de contabilizar el impuesto de sociedades.
En esta tarea deberás realizar la contabilidad del impuesto de sociedades y para ello te indicamos una serie de vídeos que te ayudarán.
Deberás seguir las indicaciones del equipo educativo.
Reto nº 11 – Cierre fiscal y elaboración del Impuesto sobre Sociedades
Título: “¿Cuánto tributa nuestra empresa? – Confección y presentación del IS y pagos fraccionados”
Contexto del reto:
Después de un ejercicio contable completo y de la simulación de las operaciones anuales de Locos por las Palas SL, es el momento de determinar cuánto y cómo tributa la empresa por sus beneficios. El equipo de administración debe realizar un estudio riguroso del Impuesto sobre Sociedades, calcularlo correctamente, y preparar la documentación fiscal correspondiente para su presentación.
🎯 Objetivo del reto
El objetivo principal de este reto es que el alumnado investigue, analice y aplique de forma práctica el Impuesto sobre Sociedades (IS) a partir de los resultados contables obtenidos por la empresa en el ejercicio económico correspondiente. Para ello, deberán realizar el cálculo de la base imponible y la cuota íntegra del impuesto, incorporando los ajustes extracontables necesarios conforme a la normativa fiscal vigente.
Como parte del ejercicio, se procederá a la elaboración del modelo 200, correspondiente a la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades, así como de los modelos 202, utilizados para realizar los pagos fraccionados a cuenta del impuesto durante el ejercicio siguiente. La correcta cumplimentación de estos modelos requiere una comprensión integrada de los principios contables y las disposiciones fiscales que regulan el tributo.
Este reto permite al alumnado poner en práctica competencias clave tanto del ámbito contable como fiscal, entre las que se incluyen la capacidad de interpretar estados financieros, identificar y aplicar ajustes permanentes y temporales, analizar compensaciones de bases imponibles negativas, calcular deducciones fiscales y tomar decisiones fundamentadas en relación con la planificación fiscal de la empresa.
Se valorará especialmente la rigurosidad técnica en la elaboración de los modelos, la justificación de las decisiones adoptadas, y la capacidad para integrar la información contable y tributaria en un contexto realista y profesional.
📝 Tareas y entregables
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Análisis contable previo:
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Cierre contable del ejercicio de Locos por las Palas SL.
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Ajustes extracontables y conciliación fiscal.
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Determinación del resultado contable y fiscal (base imponible del IS).
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Investigación fiscal:
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Revisión de la normativa vigente del IS: tipos impositivos, bonificaciones, deducciones, compensación de bases negativas, etc.
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Análisis de los requisitos del modelo 200 y del sistema de pagos fraccionados (modelo 202).
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Cálculo del impuesto:
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Liquidación completa del IS según los datos de la empresa.
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Elaboración del modelo 200 simulado.
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Cálculo y cumplimentación de los modelos 202 correspondientes a los pagos fraccionados (basado en cuota o base).
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Justificación y memoria explicativa:
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Informe que detalle:
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Procedimiento seguido.
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Documentación consultada.
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Justificación de los ajustes fiscales aplicados.
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Criterios contables utilizados y posibles alternativas.
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Comparación con ejercicios anteriores (si aplica).
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Presentación y defensa:
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Exposición oral del procedimiento y de los resultados obtenidos.
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Preguntas simuladas por parte del “departamento de auditoría” o del profesorado.
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🧠 Competencias y módulos implicados
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Contabilidad y Fiscalidad: Registro contable, ajustes fiscales, IS, modelos fiscales.
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Gestión Financiera: Análisis del resultado y planificación fiscal.
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Simulación empresarial: Aplicación en entorno de empresa simulada.
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Ofimática y documentación: Presentación de los modelos, uso de hojas de cálculo y procesadores de texto.
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Comunicación y negociación: Defensa del trabajo en equipo, comunicación de resultados
Para saber más
En los siguientes enlaces podéis acceder a diferentes informaciones sobre las amortizaciones:
Enlace a la lista del reproducción del canal de Youtube sobre las operaciones de cierre. Canal de YouTube AdyFines. Editor: Cristóbal Castillo Morales.
Para saber más sobre el Impuesto de Sociedades podéis acceder a los siguientes vídeos:
Vídeo 1: Introducción al Impuesto de Sociedades.
Vídeo 2: Las cuentas del Impuesto de Sociedades.
Vídeo 3: Cálculo del Impuesto de Sociedades.
Vídeo 4: Contabilidad del Impuesto de Sociedades.
[Vídeos del Canal de YouTube de CRISTOBAL CASTILLO y Adyfines]
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