Reto 11 - El Impuesto de Sociedades

🏢 Reto 11 – El Impuesto de Sociedades

1️⃣ Plantear el tema

Título del reto: ¿Cuánto tributa nuestra empresa?

Contexto real:
Tras un ejercicio contable completo y la simulación de las operaciones anuales de Locos por las Palas, SL, llega el momento de determinar cuánto y cómo tributa la empresa por sus beneficios. El equipo de administración debe realizar un estudio riguroso del Impuesto sobre Sociedades (IS), calcularlo correctamente y preparar toda la documentación fiscal para su presentación.

2️⃣ Lluvia de ideas y preguntas

• ¿Qué diferencia hay entre resultado contable y fiscal?

• ¿Qué son los ajustes extracontables?

• ¿Qué modelos fiscales se utilizan para el IS?

• ¿Qué tipos de deducciones existen?

• ¿Cuándo y cómo se aplican las bases negativas de ejercicios anteriores?

• ¿Cómo se calcula la cuota íntegra del impuesto?

3️⃣ Definir la pregunta esencial

¿Cómo se determina y presenta correctamente el Impuesto sobre Sociedades para asegurar el cumplimiento fiscal de la empresa, aplicando ajustes y deducciones conforme a la normativa vigente?

4️⃣ Investigación con TIC y fuentes reales

Fuentes recomendadas:

• Ley del IS (Ley 27/2014)

• Manual práctico de la AEAT

• Modelos 200 y 202 (Agencia Tributaria)

• SuperContable, Wolters Kluwer, CEF

• Temario fiscal del proyecto

Herramientas TIC sugeridas: Word (memoria e informe), Excel (conciliación y cálculos), Canva (esquemas visuales), Genially, simuladores IS

5️⃣ Implementación práctica del reto

🔍 Análisis contable previo:

• Cierre contable del ejercicio.

• Conciliación contable-fiscal: ajustes permanentes y temporales.

• Determinación de la base imponible del IS.

🧾 Investigación fiscal:

• Tipos impositivos, compensación de BINs, deducciones.

• Estudio de los modelos 200 y 202.

🧮 Cálculo del IS:

• Liquidación completa del impuesto.

• Cumplimentación del modelo 200 (simulado).

• Elaboración de los modelos 202 para pagos fraccionados.

📝 Justificación y memoria explicativa:

• Procedimiento seguido.

• Justificación de los ajustes y deducciones aplicadas.

• Criterios contables y fiscales utilizados.

• Comparación con ejercicios anteriores (si aplica).

🎤 Presentación final:

• Defensa oral del cálculo y presentación de resultados.

• Simulación de preguntas desde el “departamento de auditoría”.

6️⃣ Comprobar la eficacia de la solución

• ¿Se ha aplicado correctamente la normativa fiscal?

• ¿Se han justificado adecuadamente los ajustes extracontables?

• ¿Los modelos están bien cumplimentados?

• ¿Existe coherencia entre resultado contable y cuota tributaria?

7️⃣ Difusión de resultados

Opciones:

• Informe técnico entregado al “Consejo de Administración”.

• Presentación grupal con defensa pública.

• Publicación en plataforma como guía fiscal empresarial.

8️⃣ Evaluación

Basada en la rúbrica DUA del proyecto + criterios específicos del reto:

• Precisión técnica fiscal y contable

• Justificación argumentada de cada decisión

• Presentación clara y rigurosa

• Integración de herramientas digitales y trabajo en equipo

Autoevaluación y coevaluación: Rúbricas individuales + grupales.