En este reto se te propone investigar sobre los gastos deducibles de una empresa desde el punto de vista del Impuesto de Sociedades como del IVA.
Deberás definir lo que se consideraría un gasto deducible, especificándolos, así como las operaciones de IVA que son igualmente no deducibles.
Una vez realizado el estudio, deberás decidir si la operación del mes de diciembre (29 de diciembre) será un gasto deducible o no, y justificar tu respuesta y tu decisión.
Para completar el reto se te propone un trabajo de investigación el que deberás realizar una investigación sobre los gastos deducibles en el IS y en el IVA y completar el ejercicio propuesto:
Investigación documental y legal
Cada grupo de alumnos deberá:
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Consultar las fuentes legales vigentes:
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Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades (LIS). Artículo 14.
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Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA). Artículos 92, 93, 94.
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Manuales de la AEAT, consultas vinculantes (VINCULANTE) y doctrina administrativa reciente.
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Investigar el criterio actual de la Agencia Tributaria sobre los siguientes conceptos:
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Gastos de atención a clientes y empleados.
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Gastos personales vs. profesionales.
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IVA deducible en vehículos y representación.
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Tratamiento de sanciones y multas.
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Documentar brevemente la base legal (artículo o consulta vinculante) que respalde su decisión.
Clasificación de gastos
Para practicar con el reto, se te presentan una ser de gastos que deberás indicar si se consideran gastos deducibles o no:
| Nº |
Concepto |
Importe (€) |
IVA (%) |
| 1 |
Cena de navidad con empleados en restaurante |
850 |
10% |
| 2 |
Multa de tráfico del vehículo de empresa |
200 |
0% |
| 3 |
Servicios de asesoría fiscal |
2.000 |
21% |
| 4 |
Regalos de empresa a clientes (botellas vino) |
300 |
21% |
| 5 |
Compra de ordenador portátil para teletrabajo |
1.200 |
21% |
| 6 |
Reparación del coche del socio no afecto |
400 |
21% |
| 7 |
Compra de entradas para un evento empresarial |
500 |
10% |
| 8 |
Dietas por desplazamientos debidamente justificados |
1.000 |
0% |
| 9 |
Gasto en merchandising (bolígrafos, carpetas) |
350 |
21% |
Clasificar cada gasto como:
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Deducible o no deducible en el IS.
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Deducible o no deducible en el IVA.
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Justificar con base legal o criterio técnico.
Contabilización
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Registrar los asientos contables de al menos 5 operaciones representativas del listado.
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Aplicar correctamente el IVA deducible cuando proceda.
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Determinar el efecto en la base imponible del IS.
Informe fiscal