Reto 6 - Los gastos deducibles

Análisis de los gastos deducibles desde el punto de vista contable y fiscal

En el ámbito de la gestión empresarial, la estrecha y compleja relación entre la contabilidad y la fiscalidad adquiere una relevancia fundamental, especialmente al abordar el tratamiento de los gastos deducibles. La correcta identificación y clasificación de estos gastos es esencial para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y reflejar adecuadamente la situación económica de la empresa.

A lo largo del desarrollo de la actividad económica, las empresas incurren en numerosos gastos, no todos ellos fiscalmente deducibles. La normativa tributaria establece criterios específicos que determinan la deducibilidad de un gasto, tanto en el Impuesto sobre Sociedades como en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). La inadecuada consideración de ciertos gastos como deducibles puede dar lugar a ajustes extracontables, sanciones administrativas o una tributación indebida.

Esta actividad tiene como objetivo que el alumnado investigue los requisitos que deben cumplir los gastos para ser considerados deducibles fiscalmente (correlación con los ingresos, justificación documental, inscripción contable, etc.), y analice las consecuencias contables y fiscales derivadas de la deducción indebida o del rechazo por parte de la Administración tributaria.

Asimismo, se deberán identificar ejemplos concretos de gastos comúnmente controvertidos (vehículos, comidas, regalos, vestuario, etc.), revisar la normativa aplicable y, en su caso, consultar resoluciones o consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos que aporten claridad sobre su tratamiento.