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Reto 24 - Operaciones de préstamos

Reto nº 24 – Financiación de la ampliación de instalaciones con un préstamo ICO

📘  Contexto:

La empresa Locos por las Palas, S.L., dedicada al mantenimiento y gestión de pistas de pádel, ha decidido ampliar sus instalaciones mediante la construcción de tres nuevas pistas. Para llevar a cabo esta inversión, ha solicitado un préstamo ICO en condiciones ventajosas.

🏦  Condiciones del préstamo ICO:

  • Importe solicitado: 45.000 €

  • Gastos de formalización: 200 €

  • Interés nominal anual: 3,5%

  • Sistema de amortización: Francés (cuotas constantes)

  • Plazo de amortización: 7 años (84 meses)

  • Frecuencia de pago: mensual

  • Fecha de concesión y cobro: 1 de diciembre

  • Pago de la primera cuota: 1 de diciembre

🎯  Objetivo del reto:

Esta tarea tiene como finalidad que el alumnado analice en profundidad una operación de préstamo desde una doble perspectiva: contable y financiera, evaluando su correcta contabilización conforme al Plan General de Contabilidad (PGC), así como su impacto en la estructura financiera, la liquidez y la rentabilidad de la empresa.

El análisis debe abordar de forma rigurosa los asientos contables necesarios para registrar la operación, incluyendo la formalización del préstamo, los intereses asociados, las amortizaciones periódicas y, en su caso, las comisiones u otros gastos financieros. Además, deberá considerarse la repercusión de la operación en los estados financieros, especialmente en el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias.

📌  Tareas a desarrollar:

1. 📅 Elaboración del cuadro de amortización

  • Utiliza una hoja de cálculo para construir el cuadro de amortización del préstamo utilizando el sistema francés (cuotas constantes).

  • Asegúrate de reflejar por cada cuota:

    • Cuota total mensual

    • Intereses

    • Amortización de capital

    • Capital pendiente

2. 📘 Registro contable de la operación

  • Contabiliza las siguientes operaciones:

    • Concesión del préstamo y entrada del dinero en cuenta bancaria

    • Gastos de formalización del préstamo

    • Primera cuota (intereses y amortización de capital)

3. 📊 Análisis fiscal y contable

  • Explica el tratamiento fiscal:

    • Deducibilidad de los intereses como gasto financiero

    • Tratamiento contable y fiscal de los gastos de la operación

    • Amortización del inmovilizado (pistas construidas) una vez puestas en funcionamiento

    • Tratamiento del IVA, si procede

4. 💡 Valoración económica de la operación

  • Calcula:

    • Coste total del préstamo (capital + intereses)

    • Intereses totales pagados

    • Impacto mensual y anual en la tesorería

  • Evalúa si la operación es viable y sostenible para Locos por las Palas, S.L.

📂  Formato de entrega:

  • Informe en Word que incluya:

    • Cuadro de amortización completo

    • Asientos contables de todas las operaciones

    • Explicaciones fiscales claras y fundamentadas

    • Análisis financiero y valoración de la operación

  • Hoja de cálculo con el cuadro de amortización y cálculos de intereses totales.

🧠 Sugerencias del equipo docente:

  • Revisa bien el cálculo de cuotas constantes (puedes usar fórmulas financieras como PAGO en Excel).

  • Presenta los asientos contables con claridad y con su explicación contable.

  • Sé riguroso con las fechas: la primera cuota se paga el mismo día de la concesión del préstamo.

  • Apóyate en fuentes oficiales si necesitas justificar alguna deducción fiscal.

Para saber más

Estamos ante otra operación de financiación muy común en las empresas. Deberás investigar sobre los préstamos, aspectos contables y fiscales.

Para poder buscar información sobre los aspectos contables puedes hacerlo en el siguiente vídeo:

Contabilidad de los préstamos:

https://youtu.be/qkIN3YBZV1w?si=vtL3ONrAmDBxV0RY

Periodificación de los intereses en las operaciones de préstamos:

https://youtu.be/ZtRSVqcFyJk?si=cnEYb3hexsmhcJYQ

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